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期末留抵稅是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題，也是各位會(huì)計(jì)人員在工作的時(shí)候需要處理的日常內(nèi)容，因此為了大家能夠了解會(huì)計(jì)人員年末處理稅務(wù)內(nèi)容的工作，小編在下文向大家介紹了期末留抵稅會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

期末留抵稅是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題，也是各位會(huì)計(jì)人員在工作的時(shí)候需要處理的日常內(nèi)容，因此為了大家能夠了解會(huì)計(jì)人員年末處理稅務(wù)內(nèi)容的工作，小編在下文向大家介紹了期末留抵稅會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

期末留抵稅會(huì)計(jì)處理

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有期限規(guī)定，當(dāng)期沒(méi)有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒(méi)有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時(shí)扣除。

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

上文就是小編為大家介紹的期末留抵稅會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)資料。