發(fā)布時(shí)間:2020-09-27 10:47來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)行政事業(yè)單位以前年度已經(jīng)列支的職工退款,收回時(shí)增加"庫(kù)存現(xiàn)金"或者"銀行存款",同時(shí)增加結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余,以前年度掛賬的職工借款、差費(fèi)等待結(jié)算資金收回,增加"庫(kù)存現(xiàn)金"或者"銀行存款"、沖銷原掛賬科目。那么,公司收到退款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?請(qǐng)看本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容吧!
行政事業(yè)單位以前年度已經(jīng)列支的職工退款,收回時(shí)增加"庫(kù)存現(xiàn)金"或者"銀行存款",同時(shí)增加結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余,以前年度掛賬的職工借款、差費(fèi)等待結(jié)算資金收回,增加"庫(kù)存現(xiàn)金"或者"銀行存款"、沖銷原掛賬科目。那么,公司收到退款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?請(qǐng)看本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容吧!
一、收到款項(xiàng)
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金(紅字)
貸:應(yīng)收賬款(紅字)
二、發(fā)票作廢
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:營(yíng)業(yè)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額(紅字)
三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本
借:營(yíng)業(yè)成本(紅字)
貸:庫(kù)存商品(紅字)
對(duì)以前年度的款項(xiàng)收回,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該查閱以前年度憑證及明細(xì)賬等資料,分別情況,寫出書面說明,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,進(jìn)行賬務(wù)處理,并將原始資料復(fù)印件作為記賬憑證附件。
收到退貨款的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:原材料或庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
退貨會(huì)計(jì)分錄
銷售退貨
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)
同時(shí)沖回成本
借:庫(kù)存商品
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
進(jìn)貨退貨
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)
貸:庫(kù)存商品
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