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控股子公司利潤(rùn)分配合并抵消的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，關(guān)于控股子公司利潤(rùn)分配合并抵消這部分的內(nèi)容是很多財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的，相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容也相對(duì)比較復(fù)雜，因此為了幫助大家快速的掌握這方面的知識(shí)點(diǎn)，小編在下文整理的詳細(xì)的知識(shí)內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

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控股子公司利潤(rùn)分配合并抵消分錄

母子公司中投資收益的抵銷(xiāo)，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，并形成未分配利潤(rùn)年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

最后形成年末的未分配利潤(rùn)

由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn))

貸：投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)，同時(shí)形成未分配利潤(rùn)。

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)(這里面包含了子公司的凈利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

最后形成年末的未分配利潤(rùn)

向投資者分配利潤(rùn)，怎么做分錄?

1、決定分配利潤(rùn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利——股東貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅(代扣股東20%分紅所得稅)2、支付時(shí)：

借：應(yīng)付股利——股東貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

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