用戶注冊

前面學(xué)習(xí)完了差旅費(fèi)報銷的會計分錄，大家都掌握的怎么樣，下面小編為大家介紹差旅費(fèi)抵扣會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是不一樣的，以下是差旅費(fèi)抵扣的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家的學(xué)習(xí)。

前面學(xué)習(xí)完了差旅費(fèi)報銷的會計分錄，大家都掌握的怎么樣，下面小編為大家介紹差旅費(fèi)抵扣會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是不一樣的，以下是差旅費(fèi)抵扣的會計分錄，希望可以幫助大家的學(xué)習(xí)。

一般納稅人差旅費(fèi)抵扣會計分錄：

營改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

相關(guān)案例：

案例一：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

案例二：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

以上是小編整理的關(guān)于差旅費(fèi)抵扣的會計分錄和相關(guān)案例后，你還有什么不懂得地方嗎，可以添加我們老師的微信，我們有專業(yè)的老師為你解答，或者掃描二維碼關(guān)注我們的公眾號進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，有機(jī)會領(lǐng)取免費(fèi)的學(xué)習(xí)資料。