發(fā)布時(shí)間:2019-10-06 10:47來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)繳納稅款是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),一般企業(yè)單位除繳納企業(yè)所得稅外,還應(yīng)繳納城建稅和教育附加稅。那么公司中城建稅和教育附加稅是怎么計(jì)算的呢,他們計(jì)算有什么技巧嗎,下面和小編一起來學(xué)習(xí)一下城建稅和教育附加稅的計(jì)算。
繳納稅款是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù),一般企業(yè)單位除繳納企業(yè)所得稅外,還應(yīng)繳納城建稅和教育附加稅。那么公司中城建稅和教育附加稅是怎么計(jì)算的呢,他們計(jì)算有什么技巧嗎,下面和小編一起來學(xué)習(xí)一下城建稅和教育附加稅的計(jì)算。
一、計(jì)稅基礎(chǔ):
1、城建稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。
2、教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。
教育費(fèi)附加稅,是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。
二、征收率:
1、城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。
2、教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納
三、計(jì)算公式;
1、城建稅=(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率
2、教育費(fèi)附加==(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率
四、會(huì)計(jì)分錄
1、提取時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加
3、上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸:銀行存款等
以上就是小編講的城建稅和教育費(fèi)附加稅的計(jì)算,相信大家都已經(jīng)學(xué)會(huì)了,如果大家還想了解到更多的問題或者找不到權(quán)威較高的網(wǎng)課以及學(xué)習(xí)視頻課件或者大家還有什么關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加稅的計(jì)算的問題想要咨詢小編的歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)教練。
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