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補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄如何處理?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)以前年度虧損的部分是可以用后期年度的利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)的,通過(guò)以前年度損益調(diào)整的科目核算。小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄如何處理?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)以前年度虧損的部分是可以用后期年度的利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)的,通過(guò)以前年度損益調(diào)整的科目核算。小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年.

彌補(bǔ)以前年度虧損,無(wú)需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入利潤(rùn)知分配-未分配利潤(rùn)科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,利潤(rùn)分配-道未分配利潤(rùn)科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

借:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

年度所得稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企百業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙度企業(yè)除外.

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利內(nèi)潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄如何處理?企業(yè)在補(bǔ)繳以前年度的所得稅可以分為兩種情況,第一中就是以前年度虧損的部分,第二種就是以前年度漏繳的所得稅部分。大家仍有疑問(wèn)的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學(xué)習(xí)更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。