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員工在外出差時(shí)住宿費(fèi)怎么做賬務(wù)處理呢?首先要分為兩種情況考慮。一是一般納稅人出差的住宿費(fèi)，二是小規(guī)模納稅人出差的住宿費(fèi)。不同的情況有不同的賬務(wù)處理。下面是小編整理的關(guān)于這部分的詳細(xì)內(nèi)容，感興趣的可以學(xué)習(xí)一下。

員工在外出差時(shí)住宿費(fèi)怎么做賬務(wù)處理呢?首先要分為兩種情況考慮。一是一般納稅人出差的住宿費(fèi)，二是小規(guī)模納稅人出差的住宿費(fèi)。不同的情況有不同的賬務(wù)處理。下面是小編整理的關(guān)于出差住宿費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容，感興趣的可以學(xué)習(xí)一下。

出差的住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

住宿費(fèi)開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費(fèi)用(車間人員)、管理費(fèi)用(管理人員)、銷售費(fèi)用(銷售部門人員):

借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費(fèi))

支付住宿費(fèi)收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答:小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

差旅費(fèi)住宿費(fèi)專票認(rèn)證抵扣后怎么會(huì)計(jì)處理?

營(yíng)改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%.

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

注意:開專票,并且公司稅號(hào)、名稱必須明確.

案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 309元

案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 318元

上述有關(guān)出差住宿費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢?cè)诰€答疑老師吧。需要全面掌握會(huì)計(jì)做賬實(shí)操處理方法，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來試聽精講課程吧，會(huì)讓大家理解掌握的。同時(shí)日常的財(cái)務(wù)問題都是可以隨時(shí)咨詢老師的哦!