發(fā)布時(shí)間:2020-10-02 12:40來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)納稅人都是嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進(jìn)行按時(shí)繳納稅款的,作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一定清楚,企業(yè)所得稅的繳納是以季度預(yù)繳,年終進(jìn)行匯算清繳。在匯算清繳的過程中,對(duì)于少交的稅費(fèi),企業(yè)要補(bǔ)繳。因此,關(guān)鍵的問題就來了,補(bǔ)繳的稅費(fèi)會(huì)計(jì)要怎么做賬呢?希望接下來的企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄能夠讓大家理解掌握。
企業(yè)納稅人都是嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進(jìn)行按時(shí)繳納稅款的,作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一定清楚,企業(yè)所得稅的繳納是以季度預(yù)繳,年終進(jìn)行匯算清繳。在匯算清繳的過程中,對(duì)于少交的稅費(fèi),企業(yè)要補(bǔ)繳。因此,關(guān)鍵的問題就來了,補(bǔ)繳的稅費(fèi)會(huì)計(jì)要怎么做賬呢?希望接下來的企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄能夠讓大家理解掌握。
1、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)
借 :以前年度損益調(diào)整
貸 :應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時(shí)
借 :應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得
貸 :銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借 :利潤(rùn)分配 -- 未分配利潤(rùn)
貸 :以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”相關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,則不需要該筆分類)
借 :盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸 :利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
計(jì)提需要退回的企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
收到退款時(shí)
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
本文關(guān)于企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄,就到此結(jié)束。企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理還有疑問的,可以咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解。同時(shí),我們?yōu)橄胍嬲莆掌髽I(yè)所得稅做賬和申報(bào)方法的小伙伴,提供有免費(fèi)試聽課程,大家有意向的,也可以聯(lián)系老師免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)哦。
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