發(fā)布時(shí)間:2020-10-02 12:48來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號什么是紅字專用發(fā)票,簡單地說,紅字專用發(fā)票就是我們常常在財(cái)務(wù)工作中聽到的負(fù)數(shù)發(fā)票。會(huì)計(jì)人員在什么情況下才開具紅字發(fā)票呢?一般情況下,在企業(yè)發(fā)生銷售退回或者開票有誤時(shí),相關(guān)的人員才能開具紅字發(fā)票。因此,如何開具紅字專用發(fā)票呢?詳細(xì)的開票流程請往下繼續(xù)閱讀!
什么是紅字專用發(fā)票,簡單地說,紅字專用發(fā)票就是我們常常在財(cái)務(wù)工作中聽到的負(fù)數(shù)發(fā)票。會(huì)計(jì)人員在什么情況下才開具紅字發(fā)票呢?一般情況下,在企業(yè)發(fā)生銷售退回或者開票有誤時(shí),相關(guān)的人員才能開具紅字發(fā)票。因此,如何開具紅字專用發(fā)票呢?詳細(xì)的開票流程請往下繼續(xù)閱讀!
增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形,如何開具紅字專用發(fā)票?
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
1、紅字信息表填開
這里要注意的是,根據(jù)不同的情況,紅字專用發(fā)票信息表的申請也有不同的情形:
(1)銷貨方申請
若開具的發(fā)票尚未交付購買方或購買方未抵扣且將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,由銷售方填開《紅字增值稅專用信息表》
(2)購貨方申請
若購貨方已取得發(fā)票并用于抵扣或未用于申報(bào)抵扣但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法全部退回的,由購貨方填開《紅字增值稅專用信息表》
2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收到納稅人上傳的《紅字增值稅專用信息表》,系統(tǒng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《紅字增值稅專用信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
3、銷貨方憑校驗(yàn)通過的《紅字增值稅專用信息表》開具紅字專用發(fā)票
紅字發(fā)票的開具規(guī)定和步驟,閱讀后,都能掌握了吧。有關(guān)“如何開具紅字專用發(fā)票?”,閱讀后還有疑問的,可以點(diǎn)擊上方在線答疑老師進(jìn)行咨詢哦。想要全面掌握發(fā)票開具及實(shí)務(wù)處理方法的,掃描右上方二維碼,聯(lián)系老師免費(fèi)試聽精講課程視頻吧,會(huì)讓大家有所收獲的。更有會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包大家可以免費(fèi)領(lǐng)取哦。
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