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什么是紅字專(zhuān)用發(fā)票，簡(jiǎn)單地說(shuō)，紅字專(zhuān)用發(fā)票就是我們常常在財(cái)務(wù)工作中聽(tīng)到的負(fù)數(shù)發(fā)票。會(huì)計(jì)人員在什么情況下才開(kāi)具紅字發(fā)票呢?一般情況下，在企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回或者開(kāi)票有誤時(shí)，相關(guān)的人員才能開(kāi)具紅字發(fā)票。因此，如何開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票呢?詳細(xì)的開(kāi)票流程請(qǐng)往下繼續(xù)閱讀!

什么是紅字專(zhuān)用發(fā)票，簡(jiǎn)單地說(shuō)，紅字專(zhuān)用發(fā)票就是我們常常在財(cái)務(wù)工作中聽(tīng)到的負(fù)數(shù)發(fā)票。會(huì)計(jì)人員在什么情況下才開(kāi)具紅字發(fā)票呢?一般情況下，在企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回或者開(kāi)票有誤時(shí)，相關(guān)的人員才能開(kāi)具紅字發(fā)票。因此，如何開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票呢?詳細(xì)的開(kāi)票流程請(qǐng)往下繼續(xù)閱讀!

紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定

增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓等情形，如何開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具流程

1、紅字信息表填開(kāi)

這里要注意的是，根據(jù)不同的情況，紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表的申請(qǐng)也有不同的情形:

(1)銷(xiāo)貨方申請(qǐng)

若開(kāi)具的發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或購(gòu)買(mǎi)方未抵扣且將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷(xiāo)售方填開(kāi)《紅字增值稅專(zhuān)用信息表》

(2)購(gòu)貨方申請(qǐng)

若購(gòu)貨方已取得發(fā)票并用于抵扣或未用于申報(bào)抵扣但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法全部退回的，由購(gòu)貨方填開(kāi)《紅字增值稅專(zhuān)用信息表》

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收到納稅人上傳的《紅字增值稅專(zhuān)用信息表》，系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《紅字增值稅專(zhuān)用信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3、銷(xiāo)貨方憑校驗(yàn)通過(guò)的《紅字增值稅專(zhuān)用信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

紅字發(fā)票的開(kāi)具規(guī)定和步驟，閱讀后，都能掌握了吧。有關(guān)“如何開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票?”，閱讀后還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊上方在線答疑老師進(jìn)行咨詢哦。想要全面掌握發(fā)票開(kāi)具及實(shí)務(wù)處理方法的，掃描右上方二維碼，聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)精講課程視頻吧，會(huì)讓大家有所收獲的。更有會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包大家可以免費(fèi)領(lǐng)取哦。