我們在采購原材料時,根據(jù)采購的憑證你知道怎么做賬務處理嗎?采購材料時原材料或者庫存商品等增加,庫存現(xiàn)金或者銀行存款等減少。下面是小編整理的關于“采購憑證會計分錄怎么寫”的相關內容,希望大家學習之后能夠有所收獲。
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借:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產
應交稅費-增值稅-進項
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/預付賬款
采購商品時,需要取得采購發(fā)票,有了采購發(fā)票做記賬憑證從而登入庫存商品及應付賬款的賬簿。也就是會計憑證是登錄賬簿的依據(jù)。
擴展資料:
應交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,按應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?,應借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出,按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)”予以轉出。
2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業(yè)收入和應收取的增值稅額, 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業(yè),按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
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