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一般納稅人企業(yè)具有開增值稅專票的資格,在銷售貨物或是提供勞務(wù)后,也需要開發(fā)票給客戶.但是,有些情況下企業(yè)可以開具專票,有些情況下不能開專票,那么不得開具增值稅專票的情形包括哪些?小編將詳細內(nèi)容整理在下放了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

一般納稅人企業(yè)具有開增值稅專票的資格,在銷售貨物或是提供勞務(wù)后,也需要開發(fā)票給客戶.但是,有些情況下企業(yè)可以開具專票,有些情況下不能開專票,那么不得開具增值稅專票的情形包括哪些?小編將詳細內(nèi)容整理在下放了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

不得開具增值稅專票的情形

1、不得向個人開具專用發(fā)票.

2、個人不得代開專用發(fā)票(出租或銷售不動產(chǎn)的其他個人除外).

3、小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票,只能代開專用發(fā)票.

4、免征增值稅項目不得開具專用發(fā)票.國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外.

5、不征收增值稅項目不得開具專用發(fā)票.

6、出口的項目不得開具增值稅專用發(fā)票.

出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外,出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票.

7、銷售舊貨不得開具增值稅專用發(fā)票

納稅人銷售舊貨,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,不得開具增值稅專用發(fā)票.

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票.

8、法規(guī)遵從度不夠的不得開具增值稅專用發(fā)票.

凡達到增值稅一般納稅人標(biāo)準不申請辦理認定手續(xù)的納稅人,不得開具專用發(fā)票.

一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票.

9、差額納稅的部分項目不得開具增值稅專用發(fā)票.

10、其它特定情形不得開具增值稅專用發(fā)票.

增值稅專票認證期限多少天

2020年3月1日以前:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日至自2017年6月30日期間開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證.取得2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認.

自2020年3月1日起施行:

增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認.

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限,但符合規(guī)定條件的,仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號,國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號,國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣進項稅額.

--《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)

通過閱讀上文內(nèi)容，對于不得開具增值稅專票的情形有了一定了解，如果不符合開增值稅專票的情形,那自然是不能夠開增值稅專票,可以轉(zhuǎn)而其次開增值稅普通發(fā)票。對于這個問題大家仍有疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師。想學(xué)習(xí)更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。