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你知道出口不得免征或抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫嗎?出口不得免征或抵扣稅額是影響增值稅應(yīng)納稅額的一大因素之一。關(guān)于增值稅免征或抵扣稅額的賬務(wù)處理很多會(huì)計(jì)新手都比較陌生。下面是小編整理的有關(guān)這部分的知識(shí)，對(duì)這部分內(nèi)容感到陌生的同學(xué)可以跟著小編學(xué)習(xí)一下哦!

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出口不得免征或抵扣稅額賬務(wù)處理如下：

1.不得免征和抵扣的稅額應(yīng)作出的會(huì)計(jì)處理為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.不得免征和抵扣的稅額的抵減額就應(yīng)作出上述分錄的相反的分錄了：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (紅字)

3.現(xiàn)在是不得免征和抵扣稅額的抵減額補(bǔ)開了，即抵減額增加，那么就是增加第2中情形的分錄的金額~

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (紅字)

擴(kuò)展資料：

條件

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

也就是說(shuō)，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

以上就是關(guān)于‘出口不得免征或抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫的’全部?jī)?nèi)容啦，小編就先整理到這里啦，有疑問的朋友可以咨詢?cè)诰€答疑老師呀，如果你想提升目前的知識(shí)儲(chǔ)備，可以掃碼添加后聯(lián)系老師，就可獲得學(xué)習(xí)資料和免費(fèi)試聽課程的機(jī)會(huì)哦!