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出口不得免征或抵扣稅額會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2020-10-07 09:44來源:會計教練

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你知道出口不得免征或抵扣稅額會計分錄怎么寫嗎?出口不得免征或抵扣稅額是影響增值稅應納稅額的一大因素之一。關(guān)于增值稅免征或抵扣稅額的賬務處理很多會計新手都比較陌生。下面是小編整理的有關(guān)這部分的知識,對這部分內(nèi)容感到陌生的同學可以跟著小編學習一下哦!

你知道出口不得免征或抵扣稅額會計分錄怎么寫嗎?出口不得免征或抵扣稅額是影響增值稅應納稅額的一大因素之一。關(guān)于增值稅免征或抵扣稅額的賬務處理很多會計新手都比較陌生。下面是小編整理的有關(guān)這部分的知識,對這部分內(nèi)容感到陌生的同學可以跟著小編學習一下哦!

出口不得免征或抵扣稅額賬務處理如下:

1.不得免征和抵扣的稅額應作出的會計處理為:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2.不得免征和抵扣的稅額的抵減額就應作出上述分錄的相反的分錄了:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (紅字)

3.現(xiàn)在是不得免征和抵扣稅額的抵減額補開了,即抵減額增加,那么就是增加第2中情形的分錄的金額~

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (紅字)

擴展資料:

條件

(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件,是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。

(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關(guān)口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。

凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定者外,不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算,也不論出口企業(yè)在財務上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。

也就是說,出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物,而對非貿(mào)易性的出口貨物,如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財務上不作銷售處理,故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

以上就是關(guān)于‘出口不得免征或抵扣稅額會計分錄怎么寫的’全部內(nèi)容啦,小編就先整理到這里啦,有疑問的朋友可以咨詢在線答疑老師呀,如果你想提升目前的知識儲備,可以掃碼添加后聯(lián)系老師,就可獲得學習資料和免費試聽課程的機會哦!

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