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旅游業(yè)差額征稅該怎么寫會計分錄呢?旅游業(yè)企業(yè)可以選一般計稅或者差額征稅的計稅方法，如果選擇差額征稅的企業(yè)，該怎么做會計處理呢?該怎么計算銷售額呢?來和本文小編一起學習吧!

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旅游行業(yè)差額征稅的會計分錄

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會計分錄：

借：應付賬款

貸：主營業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅

旅游業(yè)差額征稅銷售額計算公式

一般納稅人銷售額=(取得的全部價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+6%)

小規(guī)模納稅人銷售額=(取得的全部價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+3%)

旅游業(yè)差額征稅的政策要求

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規(guī)定：

“試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額?！?

選擇上述方法(差額征稅)計算銷售額的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可以選擇差額征稅，一般納稅人適用于6%稅率，小規(guī)模納稅人適用于3%征收率。

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