用戶注冊(cè)

旅游業(yè)差額征稅該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢?旅游業(yè)企業(yè)可以選一般計(jì)稅或者差額征稅的計(jì)稅方法，如果選擇差額征稅的企業(yè)，該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?該怎么計(jì)算銷售額呢?來和本文小編一起學(xué)習(xí)吧!

旅游業(yè)差額征稅該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢?旅游業(yè)企業(yè)可以選一般計(jì)稅或者差額征稅的計(jì)稅方法，如果選擇差額征稅的企業(yè)，該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?該怎么計(jì)算銷售額呢?來和本文小編一起學(xué)習(xí)吧!

旅游行業(yè)差額征稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

同時(shí)，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

旅游業(yè)差額征稅銷售額計(jì)算公式

一般納稅人銷售額=(取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+6%)

小規(guī)模納稅人銷售額=(取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+3%)

旅游業(yè)差額征稅的政策要求

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2規(guī)定：

“試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。”

選擇上述方法(差額征稅)計(jì)算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可以選擇差額征稅，一般納稅人適用于6%稅率，小規(guī)模納稅人適用于3%征收率。

好了，以上就是關(guān)于旅游業(yè)差額征稅該怎么寫會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對(duì)此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。