發(fā)布時(shí)間:2020-10-07 13:56來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)持有至到期投資出售的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種,分別以成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)持有至到期投資在持有和出售上有不同的會(huì)計(jì)分錄過(guò)程,對(duì)此,小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容,想要掌握更多的,一起來(lái)跟著小編閱讀并參考下文吧。
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借:可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價(jià)值)
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸:持有至到期投資
資本公積——其他資本公積(差額,也可能在借方)
借:銀行存款等
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸:持有至到期投資
投資收益(差額,也可能在借方)
持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理怎么做?
(一)企業(yè)取得的持有至到期投資
借:持有至到期投資——成本(面值)
應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息)
持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)
貸:銀行存款等
注:“持有至到期投資——成本”只反映面值;“持有至到期投資——利息調(diào)整”中不僅反映折溢價(jià),還包括傭金、手續(xù)費(fèi)等。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息
借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息)
持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息(到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息)
貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入)
持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在借方)
期末持有至到期投資的攤余成本=期初攤余成本+本期計(jì)提的利息(期初攤余成本×實(shí)際利率)-本期收到的利息(分期付息債券面值×票面利率)和本金-本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備
(三)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)
借:可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價(jià)值)
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸:持有至到期投資
資本公積——其他資本公積(差額,也可能在借方)
(四)出售持有至到期投資
借:銀行存款等
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸:持有至到期投資
投資收益(差額,也可能在借方)
以上即是持有至到期投資出售的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的全部?jī)?nèi)容啦,小編就分享到這里啦。對(duì)于持有至到期投資出售的會(huì)計(jì)分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問(wèn),可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會(huì)耐心的回答哦。還可以點(diǎn)擊我們文章最下方圖片,還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。
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