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你知道出口抵減內(nèi)銷稅額會計分錄怎么寫嗎?出口抵減內(nèi)銷稅額借方登記的是應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)，貸方登記的是應交稅金——應交增值稅(出口退稅)。下面是小編總結的關于出口抵減內(nèi)銷稅的賬務處理，感興趣的同學來跟著小編學習一下。

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出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷稅額怎么做會計分錄

企業(yè)應在“應交稅金--應交增值稅”科目下增設“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄。

1.記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額時：

借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

2.對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關規(guī)定給予退稅， 企業(yè)在實際收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額的計算公式

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額=當期免抵退稅額-當期(實際)應退稅額=當期免抵稅額

其中：當期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價+國家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率

而“當期(實際)應退稅額”應該怎樣確定呢?它取決于當期期末“應交稅費——應交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當期免抵退稅額”的金額的比較，誰小取誰;但如果當期“應交稅費——應交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業(yè)要實際繳稅，就沒有實際要退的稅款了，這時“當期(實際)應退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”就等于“當期免抵退額”。

“當期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計入“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”，“當期(實際)應退稅額”計入“其他應收款——應收出口退稅款”。

以上就是以上內(nèi)容就是出口抵減內(nèi)銷稅額會計分錄怎么寫的賬務處理?具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對相關內(nèi)容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。