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現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的,用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。但每月都需要進行賬務核對，今天，小編給大家詳細講解一下現(xiàn)金日記賬如何核對相關內(nèi)容，供大家參考和了解。

現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的,用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。但每月都需要進行賬務核對，今天，小編給大家詳細講解一下現(xiàn)金日記賬如何核對相關內(nèi)容，供大家參考和了解。

現(xiàn)金日記賬如何核對

現(xiàn)金日記賬的賬證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其賬賬核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對;其賬實核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對.

具體操作方法如下:

(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的.但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況.賬證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行.檢查的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確認賬證完全一致.

(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結果應該完全一致.但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯.因此,出納應定期出具"出納報告單"與總賬會計進行核對.平時要經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符.如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目.找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

(3)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

出納人員在每天業(yè)務終了以后,應自行清查賬款是否相符.首先結出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符.在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應按"庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額"的公式進行核對.反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤.在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因.

企業(yè)領導和會計業(yè)務主管部門也可組織對本單位出納人員的庫存現(xiàn)金進行定期的和不定期的清查,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金查點報告表.

現(xiàn)金日記賬無業(yè)務發(fā)生時怎么做

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿.由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額.

現(xiàn)金日記賬如何核對?主要是與現(xiàn)金收付款憑證核對、現(xiàn)金總分類賬的核對和庫存現(xiàn)金核對。對于這一問題仍有疑問的小伙伴可以隨時聯(lián)系我們的在線客服老師。想學習更多內(nèi)容，掃描二維碼添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容。