出口貨物退增值稅會計分錄怎么做呢?出口退稅的問題在會計核算上應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?做賬務(wù)處理之前首先要確定出口貨物的銷售時間。下面是小編整理的有關(guān)出口退稅核算的一些問題。希望對大家的學習能夠有所幫助。
出口貨物退增值稅會計分錄怎么做呢?出口退稅的問題在會計核算上應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?做賬務(wù)處理之前首先要確定出口貨物的銷售時間。下面是小編整理的有關(guān)出口退稅核算的一些問題。希望對大家的學習能夠有所幫助。
首先要確定出口貨物的銷售時間:出口貨物取得運單并向銀行辦理交單后,就是銷售收入的實現(xiàn)時間
出口退稅的核算
1、購進貨物時,外貿(mào)公司庫存商品要設(shè)置出口貨物庫存帳和內(nèi)銷貨物庫存賬,如果采購回來暫時無法區(qū)分是出口還是內(nèi)銷,就先入庫到出口貨物庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬,然后在做相應(yīng)的會計核算處理
借:庫存商品-出口貨物
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口(進項稅)
貸:應(yīng)付賬款
2、根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定銷售額
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品-出口貨物
4、根據(jù)征收率與退稅率的差額,將不可退的進項稅額計入成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口(進項稅額轉(zhuǎn)出)
5、貨物出口后,分局退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額
借:其他應(yīng)收款-出口退稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口(出口退稅)
6.收到出口退稅
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-出口退稅
期末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口 期末余額為0
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