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沖回遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做，現(xiàn)在許多企業(yè)和單位并不會(huì)使用所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會(huì)計(jì)科目，那么沖回遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢，想要了解更多的小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，一起來看看吧。

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沖回遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發(fā)生額得到的，也就是去年的遞延所得稅資產(chǎn)是去年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)減去前年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)，假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產(chǎn)，那么去年遞延所得稅資產(chǎn)就是10萬。

所以，今年的遞延所得稅科目依舊按照這個(gè)原則來計(jì)算，然后對(duì)應(yīng)如果是正的繼續(xù)借“遞延所得稅資產(chǎn)”、貸記“所得稅費(fèi)用”，如果是負(fù)數(shù)就沖掉。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

虧損的本質(zhì)原因，體現(xiàn)在利潤(rùn)表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費(fèi)用性質(zhì)的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

以上即是沖回遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做的全部?jī)?nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于沖回遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦。還可以點(diǎn)擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。