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子公司合并抵消的會(huì)計(jì)分錄怎么做，子公司合并抵消是很多財(cái)務(wù)人員都比較頭疼的問題，而相關(guān)的賬務(wù)處理對(duì)于新手來說也是有一定難度的，因此為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編就搜集了一些相關(guān)的資料供大家參考，感興趣的小伙伴不妨跟小編一起來詳細(xì)的了解一下。

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子公司合并抵消的會(huì)計(jì)分錄

母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，并形成未分配利潤(rùn)年末

子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

最后形成年末的未分配利潤(rùn)

由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn))

貸：投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤(rùn)合并一起，再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)，同時(shí)形成未分配利潤(rùn)。

這樣母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)(這里面包含了子公司的凈利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

控股子公司合并的收入如何抵消做會(huì)計(jì)分錄?

控股子公司是指其公司出資或股份的50%以上被另一家公司所控制，但未達(dá)到100%。

對(duì)于控股子公司合并的收入，其抵消怎么做分錄：

子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

母公司根據(jù)自己公司的凈利潤(rùn)(這里面包含了子公司的凈利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

一般盈余公積分為兩種：

一是法定盈余公積。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取。

二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會(huì)的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計(jì)提的依據(jù)不同。前者以國(guó)家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取，后者則由公司自行決定提取。

以上就是子公司合并抵消的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，如果你還想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操方面的知識(shí)內(nèi)容，關(guān)注會(huì)計(jì)教練，領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考吧，有任何問題還可以隨時(shí)向老師提問，老師會(huì)一對(duì)一的為您解答，想要了解更多會(huì)計(jì)資訊敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練。