你知道出口退稅進項稅額轉出會計分錄怎么寫嗎?進項稅額轉出有兩種情況,分別是非正常損失以及一些免稅項目等。下面小編就根據(jù)這兩種情況做了以下賬務處理,有感興趣的同學可以跟著小編一起學習一下,定會讓你收獲頗多的。
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答:進項稅額轉出主要是發(fā)生以下兩種情況:
1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失
2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
簡單點說,就是進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。
那么,對于出口退稅進項稅額轉出,其會計處理如下:
發(fā)生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)
月底進行結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
外貿出口企業(yè)有關進項稅轉出分錄
借:庫存商品(進貨時)
應交稅金-增值稅-進項
貸:應付賬款
借:其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)
貸:應交稅金-增值稅-出口退稅
借:主營業(yè)務成本(結轉征退稅之差)
貸:應交稅金-增值稅-進項稅額轉出
借:應收賬款-外銷 (外銷時)貸:主營業(yè)務收入-外銷
以上就是以上內容就是出口退稅進項稅額轉出會計分錄怎么寫的賬務處理,具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計,不僅要掌握這些內容,還要對相關內容有所了解。如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。
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