用戶注冊

公司員工培訓費進項可以抵扣嗎?公司職工教育培訓的費用取得增值稅專用發(fā)票后是可以抵扣進項稅額的,但是福利費用開支相關的進項稅額是不可以抵扣的。小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

公司員工培訓費進項可以抵扣嗎?公司職工教育培訓的費用取得增值稅專用發(fā)票后是可以抵扣進項稅額的,但是福利費用開支相關的進項稅額是不可以抵扣的。小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

公司員工培訓費進項可以抵扣嗎

全面營改增后,列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣.

增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

對照上述規(guī)定,貴公司用于職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額按規(guī)定可抵扣,而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣.

企業(yè)發(fā)生的員工培訓費會計分錄

借:管理費用

貸:銀行存款

但是如果是職工教育經費

借:應付職工薪酬-應付職工教育經費

貸:銀行存款

職工教育經費的賬務處理

第一種處理:先計提后"支出",如果未"支出"完,企業(yè)所得稅匯算清繳時,存在納稅調整,且"應付職工薪酬--職工教育經費"科目會存在貸方余額,具體會計分錄:

計提時,按照收益對象計入當期損益或相關資本成本:

借:管理費用--職工教育經費;

銷售費用--職工教育經費;

生產成本(制造費用)--職工教育經費;

研發(fā)支出--職工教育經費.

貸:應付職工薪酬--職工教育經費(按照工資總額的8%的計提標準);

備注:2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%.

支出時(比如財務人員參加財稅培訓);

借:應付職工薪酬-職工教育經費;

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時,取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額).

貸:銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等.

第二種處理:"支出"時才計提,計提是按照收益對象計入當期損益或相關資本成本,在企業(yè)所得稅稅前扣除標準范圍內,就不存在納稅調整,"應付職工薪酬--職工教育經費"科目不存在余額,具體會計分錄:

支出時(比如財務人員參加財稅培訓)的會計分錄:

借:管理費用--職工教育經費;

銷售費用--職工教育經費;

生產成本(制造費用)--職工教育經費;

研發(fā)支出--職工教育經費.

貸:應付職工薪酬--職工教育經費(支出多少計提多少).

借:應付職工薪酬-職工教育經費;

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時,取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額).

貸:銀行存款/現金/其他應收款(備用金)等.

公司員工培訓費進項可以抵扣嗎?綜合以上所述,公司給員工報銷的培訓費用如果有增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。另外，員工培訓會計分錄大家一定要清楚怎么做。對于這一問題，大家仍有疑問的可以隨時咨詢我們的在線客服老師。想學習更多內容，可以掃描二維碼添加老師微信，咨詢相關課程。