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企業(yè)在生產經營過程中，購買商品付款后沒有收到發(fā)票怎么做賬務處理?我們都知道發(fā)票是很重要的原始憑證，詳細記錄了企業(yè)這項經濟往來的各項內容。那么已付款未收到發(fā)票會計分錄怎么做?小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

企業(yè)在生產經營過程中，購買商品付款后沒有收到發(fā)票怎么做賬務處理?我們都知道發(fā)票是很重要的原始憑證，詳細記錄了企業(yè)這項經濟往來的各項內容。那么已付款未收到發(fā)票會計分錄怎么做?小編將詳細內容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

已付款未收到發(fā)票會計分錄

1、當月未收到發(fā)票,會計分錄如下:

借:預付賬款

或者其他應收款

貸:銀行存款

2、收到發(fā)票后,會計分錄如下:

借:管理費用

貸:預付賬款

或者其他應收款

3、已付款,且收到發(fā)票,但未抵扣,會計分錄如下:

暫估入庫:

借:原材料

待攤費用-暫估稅金

貸:銀行存款

已經發(fā)生的費用,但尚未支付,也未取得發(fā)票怎么處理

1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預付款處理,出納根據(jù)會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出.

借:預付賬款

貸:銀行存款

2、收到發(fā)票,材料驗收入庫后.

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款

企業(yè)應設置"預付賬款"會計科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項.

(1)企業(yè)因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

(3)補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

(4)退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

企業(yè)的預付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款.企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額,借記"其他應收款--預付賬款轉入"科目,貸記"預付賬款"科目.

除轉入"其他應收款"科目的預付賬款外,其他預付賬款不得計提壞賬準備.

"預付賬款"科目應按供應單位設置明細賬,進行明細核算.

"預付賬款"科目期末借方余額,反映企業(yè)實際預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補付的款項.

通過閱讀上文，大家對于已付款未收到發(fā)票會計分錄應該很清楚了。未收到發(fā)票主要是通過預付賬款會計科目核算。對于這一問題，大家仍有疑問的可以隨時咨詢我們的在線客服老師。想學習更多內容，可以掃描二維碼添加老師微信，咨詢相關課程。