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什么是計(jì)提稅金?計(jì)提稅金就是指先把要進(jìn)行繳納繳稅的稅款計(jì)算好，然后在下個(gè)月進(jìn)行繳納。有些商品出售需要計(jì)提稅金才可以，比如出售商鋪就是如此，那么，出售商鋪計(jì)提稅金該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?就讓本文小編帶著大家一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

什么是計(jì)提稅金?計(jì)提稅金就是指先把要進(jìn)行繳納繳稅的稅款計(jì)算好，然后在下個(gè)月進(jìn)行繳納。有些商品出售需要計(jì)提稅金才可以，比如出售商鋪就是如此，那么，出售商鋪計(jì)提稅金該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?就讓本文小編帶著大家一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

出售商鋪計(jì)提稅金會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款【價(jià)稅合計(jì)】

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【不含稅收入】

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅

如果你想問(wèn)的是計(jì)本月應(yīng)叫的提增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交稅金)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

計(jì)提稅金

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金

交稅后：

借：應(yīng)交稅金

貸：銀行存款(一般是銀行轉(zhuǎn)賬的，如果是用現(xiàn)金交，就貸：現(xiàn)金)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。本題出售商鋪是銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2003〕16號(hào))第三條第二十款規(guī)定，單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條和《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第五條規(guī)定，出售商鋪應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)是出售商鋪收入。

計(jì)算出售商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅是個(gè)難點(diǎn)，涉及到轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算土地增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條的第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不得作為加計(jì)5%的基數(shù)。

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