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企業(yè)代扣代繳的附加稅怎么做會計分錄，很多剛入行的新手會計對于企業(yè)額附加稅不是很了解，還有代扣代繳的費用也不是很清楚，針對這個問題，小編在下文整理了相關的知識內容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看具體的內容吧。

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為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算.在建設項目業(yè)主承建建設項目時實施源泉控制,即在給建筑施工單位撥付工程款時,委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加.

具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業(yè)稅款及附加

會計分錄:

借:預付工程款-××(拔款全額)

貸:應繳稅金-代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計算應納營業(yè)稅.撥款全額)(適用稅率)

貸:應繳稅金-代扣代繳城建稅(應納營業(yè)稅×7%)

貸:應繳稅金-代扣代繳個人所得稅

[按工程結算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸:應繳稅金-代扣代繳企業(yè)所得稅

代扣代繳營業(yè)稅及其附加的做賬

金融企業(yè)接受委托發(fā)放貸款代扣代繳營業(yè)稅的會計處理金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款,收到委托貸款利息,借記"銀行存款"或有關企業(yè)存款等科目,貸記"應付賬款-應付委托貸款利息"科目;計算代扣的營業(yè)稅,借記"應付賬款-應付委托貸款利息"科目,貸記"應交稅金-應交營業(yè)稅"科目.代交營業(yè)稅時,借記"應交稅金-應交營業(yè)稅"科目,貸記"銀行存款"或"財政性存款"等科目.

一般來說完成一個項目的設計,不到實地考察是不現(xiàn)實的,除設計工作開始前派員來中國進行現(xiàn)場勘察、搜集資料、了解情況外,設計方案、計算繪圖等業(yè)務全部或部分有可能是在中國境外進行,設計完成后,又派員來中國解釋圖紙并對其設計的建筑、工程等項目的施工進行監(jiān)督管理和技術指導.境外設計企業(yè)只要派員來中國境內從事設計服務相關的活動就構成中國境內的常設機構,需在中國繳納企業(yè)所得稅;如果雙方所在國家有稅收協(xié)定,非居民企業(yè)依據稅收協(xié)定在中國境內未構成常設機構,需要享受稅收協(xié)定待遇的,應按《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》(國家稅務總局公告[2015]60號)及《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令[2009]19號)的有關規(guī)定提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務享受稅收協(xié)定待遇報告表》并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料.

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