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認證抵扣的進項稅怎么做會計分錄，在認證抵扣進項稅做賬的時候，就需要先認證抵扣之后，如果可以的就可以進行抵扣銷項稅了，在企業(yè)收到了相關(guān)的發(fā)票的時候就可以做會計處理了，還有更多的內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，一起來看看下文吧。

認證抵扣的進項稅怎么做會計分錄，在認證抵扣進項稅做賬的時候，就需要先認證抵扣之后，如果可以的就可以進行抵扣銷項稅了，在企業(yè)收到了相關(guān)的發(fā)票的時候就可以做會計處理了，還有更多的內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，一起來看看下文吧。

認證抵扣的進項稅的會計分錄：

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項-進項=本月應該交稅金

(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做？

方法1:一般的貨物(即憑票抵扣進項稅額的貨物),進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

借:原材料;應交稅費--應交增值稅(進項稅額）

貸:銀行存款.

進項稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方式比例轉(zhuǎn)出法.外購比例的含義,是指生產(chǎn)的產(chǎn)品中,有多少是外購的成本,或者說有多少是含有進項稅的.

對于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,其成本價值中,可能并不是所有的成本都含有進項稅(比如人工成本).

這里的外購比例,實際上是告訴我們,其中只有部分是含有進項稅的,我們在計算進項稅轉(zhuǎn)出時,只轉(zhuǎn)出這些進項稅.對于其他不含進項稅的成本,比如人工成本等,沒有抵扣過進項稅,所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出時,也不會涉及轉(zhuǎn)出進項稅.

方法3:

按照《辦法》第七條規(guī)定:已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應于該不動產(chǎn)改變用途的當期,將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減.

以上即是認證抵扣的進項稅怎么做會計分錄的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于認證抵扣的進項稅會計分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。還可以點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。