出納員的銀行存款會計分錄怎么寫呢?關于銀行存款的會計賬務處理基本是在銀行存款和庫存現(xiàn)金中核算,下面是小編總結的出納員銀行存款的一些賬務處理,感興趣的同學可以跟著小編一起學習一下哦!趕快來吧!
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1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構時:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應結出余額。
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié),如沒有記賬錯誤(前提),調節(jié)后的雙方余額應相等。
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