出納員的銀行存款會計分錄怎么寫呢?關(guān)于銀行存款的會計賬務(wù)處理基本是在銀行存款和庫存現(xiàn)金中核算,下面是小編總結(jié)的出納員銀行存款的一些賬務(wù)處理,感興趣的同學(xué)可以跟著小編一起學(xué)習(xí)一下哦!趕快來吧!
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1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構(gòu)存款時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額。
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),如沒有記賬錯誤(前提),調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
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