出納轉(zhuǎn)帳怎么做會計分錄呢?在做轉(zhuǎn)帳賬務(wù)處理之前,首先我們要考慮轉(zhuǎn)賬的主體是誰,轉(zhuǎn)賬的主體的不同,直接影響著會計分錄的構(gòu)成。下面就由會計教練的小編帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)一下出納轉(zhuǎn)帳的會計分錄吧!
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如果是別人轉(zhuǎn)錢到你銀行:
借 : 銀行存款
貸:應(yīng)收賬款(其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等)
借:應(yīng)付賬款(其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等)
貸:銀行存款
擴展資料:
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,企業(yè)會計制度規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加。
貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理。
企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu),借記"銀行存款"科目,貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時,借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
由于企業(yè)購銷業(yè)務(wù)頻繁,銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動。企業(yè)應(yīng)及時與銀行核對賬目,具體方法是將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進行核對。銀行對賬單上的余額,常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致,其原因如下:
1、記賬錯誤。企業(yè)或銀行記賬錯誤,如企業(yè)在幾家銀行同時開戶,記賬時可能發(fā)生銀行之間串戶錯誤,同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
2、未達賬項。未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時間不同而發(fā)生的一方已入賬,另一方尚未入賬的事項。
與其他存款不同,活期存款利息按存入日的對應(yīng)月對應(yīng)日進行計算日期,其中,按每月30日,每年360日計算利息。例如:
1月1日存入,2月1日計算利息天數(shù)為30日, 利息=活期存款利率×30/360
1月15日存入,2月18日計算利息天數(shù)為33日,利息=活期存款利率×33/360
1月15日存入,2月10日計算利息天數(shù)為25日,利息=活期存款利率×25/360
同時,與其他存款不同,是根據(jù)支取日的利率水平計算利息,活期存款利息隨央行利率調(diào)整而及時調(diào)整。
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