用戶注冊

待抵扣稅金的會計分錄怎么寫，待抵扣稅金科目的核算一般用于一般納稅人去的尚未交叉已認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，用于運費費用結(jié)算單據(jù)或者計算進(jìn)項稅額，對于這個了解不多的小伙伴們，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要更多的掌握這個知識，一起來看看吧，希望看完下文對大家有所幫助哦。

待抵扣稅金的會計分錄怎么寫，待抵扣稅金科目的核算一般用于一般納稅人去的尚未交叉已認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，用于運費費用結(jié)算單據(jù)或者計算進(jìn)項稅額，對于這個了解不多的小伙伴們，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要更多的掌握這個知識，一起來看看吧，希望看完下文對大家有所幫助哦。

待抵扣稅金的會計分錄

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，當(dāng)月不申報抵扣的迸項稅額。

當(dāng)取得上述抵扣憑證時，借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項稅額明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;

實際通過認(rèn)證，并申報抵扣進(jìn)項稅額時，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)專欄，貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項稅額科目。

待抵扣進(jìn)項稅與待認(rèn)證進(jìn)項稅的不同在哪?

1、待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。

2、“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。

以上即是待抵扣稅金的會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于待抵扣稅金的會計分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。