固定資產(chǎn)雖然使用的時間較長,但還是有其使用的年限,超過使用的年限就會報廢,這時候企業(yè)往往會把其出售或者是轉(zhuǎn)賣,但是處置固定資產(chǎn)也是需要繳納增值稅的,那么,固定資產(chǎn)處置繳納增值稅的會計分錄該怎么做呢?詳細內(nèi)容請看下文小編的整理!
固定資產(chǎn)雖然使用的時間較長,但還是有其使用的年限,超過使用的年限就會報廢,這時候企業(yè)往往會把其出售或者是轉(zhuǎn)賣,但是處置固定資產(chǎn)也是需要繳納增值稅的,那么,固定資產(chǎn)處置繳納增值稅的會計分錄該怎么做呢?詳細內(nèi)容請看下文小編的整理!
(1)出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時,
借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值)
累計折舊(已計提的折舊)
固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備)
貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價)
(2)發(fā)生清理費用時,
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
(3)計算交納稅金時,企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn),按照稅法的有關規(guī)定,應按其銷售額計算交納營業(yè)稅;銷售設備繳納增值稅。
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應交稅費——應交營業(yè)稅
貸:應交稅費——應交增值稅銷項稅
(4)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時,
借:銀行存款
原材料等
貸:固定資產(chǎn)清理
(5)應由保險公司或過失人賠償時,
借:其他應收款
貸:固定資產(chǎn)清理
(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益,
借:固定資產(chǎn)清理
貸:長期待攤費用(屬于籌建期間
營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間
(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失,
借:長期待攤費用 (屬于籌建期間
營業(yè)外支出:非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間因為自然災害等非正常原因造成的損失
營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失
貸:固定資產(chǎn)清理
好了,本文整理的關于固定資產(chǎn)處置繳納增值稅的會計分錄該怎么做的內(nèi)容,小編就暫時分享到這里了,大家都對此了解了嗎?如果還有什么疑問的話,可以咨詢我們的在線老師,進行疑問解答,也可以添加文章下方老師的微信學習更多關于稅務的知識,同時還有免費的資料包和精彩的試聽課程領取,先到先得哦!
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