發(fā)布時(shí)間:2020-10-17 10:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)每個(gè)企業(yè)在建成之后都需要繳納的稅款就是企業(yè)所得稅,在財(cái)務(wù)去繳納稅款的時(shí)候多交的了,多交的就需要留抵下來(lái)抵扣,這個(gè)多交留抵的稅款業(yè)務(wù)對(duì)于剛開(kāi)始接觸這個(gè)行業(yè)的小伙伴們還不是很清楚的,針對(duì)多交留抵的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)內(nèi)容,小編在下文整理了相應(yīng)的知識(shí)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
每個(gè)企業(yè)在建成之后都需要繳納的稅款就是企業(yè)所得稅,在財(cái)務(wù)去繳納稅款的時(shí)候多交的了,多交的就需要留抵下來(lái)抵扣,這個(gè)多交留抵的稅款業(yè)務(wù)對(duì)于剛開(kāi)始接觸這個(gè)行業(yè)的小伙伴們還不是很清楚的,針對(duì)多交留抵的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)內(nèi)容,小編在下文整理了相應(yīng)的知識(shí)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
賬上掛著的應(yīng)交稅費(fèi),余額應(yīng)在貸方;如果在借方,則不必分錄。
1、小規(guī)模企業(yè):經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:本年利潤(rùn)
2、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的,經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
多繳的企業(yè)所得稅抵用方式:
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。
這個(gè)已入庫(kù)稅金的抵扣問(wèn)題,匯算的時(shí)候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通,對(duì)這個(gè)退抵程序進(jìn)行確定,如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣,如果沒(méi)有這個(gè)權(quán)限就要走稅務(wù)的申請(qǐng)退抵流程審批。
借:應(yīng)繳稅金-所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
以上即是多交留抵的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的全部?jī)?nèi)容啦,小編就分享到這里啦。對(duì)于多交留抵的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問(wèn),可以咨詢(xún)我們的在線答疑老師,如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以添加微信哦,還有免費(fèi)的試聽(tīng)課程哦。
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