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每個月發(fā)工資的日子是我們最高興的日子了，因為這一天我們的會鈔票進兜里，但是公司一般都是次月發(fā)放本月的工資的，因此常常需要計提工資才可以做會計分錄，發(fā)放工資是牽涉到員工的頭等大事，所以我們財務人員在做賬務時，一定要認真仔細!好了，請看本文小編整理的關于工資已計提次月發(fā)放工資時該怎么編寫會計分錄的相關內容，一起來學習吧!

每個月發(fā)工資的日子是我們最高興的日子了，因為這一天我們的會鈔票進兜里，但是公司一般都是次月發(fā)放本月的工資的，因此常常需要計提工資才可以做會計分錄，發(fā)放工資是牽涉到員工的頭等大事，所以我們財務人員在做賬務時，一定要認真仔細!好了，請看本文小編整理的關于工資已計提次月發(fā)放工資時該怎么編寫會計分錄的相關內容，一起來學習吧!

工資已計提次月發(fā)放工資時的會計分錄

1.發(fā)放工資時：

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

貸：銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費用”中。

計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區(qū)別。

(一)計提，即計算和提取。

功能主要有：

1、預先計入某些已經發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預支賬款。

2、根據會計制度的相關規(guī)定，計算、提取有關的準備(比如某些貨品要留存，或者減值)。

3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內。

4、其他符合會計制度的預計項目。

換言之，即提前“發(fā)放”下月資金或工資。

(二)發(fā)放，主要就是發(fā)放上月工資。

(三)事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。

按照權責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去;但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工的工資并予以發(fā)放。

PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的。

所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天)，需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。

好了，以上就是關于工資已計提次月發(fā)放工資時該怎么編寫會計分錄的詳細內容了，小編就整理到這里了，相信大家對此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。