生產企業(yè)的增值稅免抵退稅如何計算?生產企業(yè)在出口貨物或者勞務時,符合規(guī)定的增值稅可以進行免抵退稅,具體的計算公式和方法,小編在下文做了介紹,一起來看下文做一個大致的了解吧!
生產企業(yè)的增值稅免抵退稅如何計算?生產企業(yè)在出口貨物或者勞務時,符合規(guī)定的增值稅可以進行免抵退稅,具體的計算公式和方法,小編在下文做了介紹,一起來看下文做一個大致的了解吧!
生產企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅,依下列公式計算:
1、當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)
當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
2、當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
3、當期應退稅額和免抵稅額的計算
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。
對于生產企業(yè)的增值稅免抵退稅如何計算,今天就為大家介紹到這里啦,希望上文對大家有些幫助和啟發(fā)哦!會計教練致力于幫助每一個會計從業(yè)者更好的成長,若是您在會計實操、會計考證、會計求職等等方面有問題,都可以來會計教練聯系我們專業(yè)的指導答疑老師哦!
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