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在企業(yè)中做財務的時候會分為很多崗位，有報稅的，有發(fā)工資的，這個報稅的就是一般納稅人的增值稅就會分為進項稅和銷項稅倆個，那么銷項負數(shù)發(fā)票的會計分錄該怎么寫呢，在下文小編把開銷項發(fā)票負數(shù)的大體上有二種情況，針對倆個情況小編在下文整理了相關的知識內(nèi)容，想要了解和學習的小伙伴們一起來看看吧。

在企業(yè)中做財務的時候會分為很多崗位，有報稅的，有發(fā)工資的，這個報稅的就是一般納稅人的增值稅就會分為進項稅和銷項稅倆個，那么銷項負數(shù)發(fā)票的會計分錄該怎么寫呢，在下文小編把開銷項發(fā)票負數(shù)的大體上有二種情況，針對倆個情況小編在下文整理了相關的知識內(nèi)容，想要了解和學習的小伙伴們一起來看看吧。

銷項負數(shù)發(fā)票會計分錄：

開具增值稅負數(shù)發(fā)票做的帳務處理如下：

(1)如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

(2)未支付貨款

借：應付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

補充：

開銷項發(fā)票負數(shù)大體上有二種情況：

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù).

根據(jù)稅票,入庫單

借: 主營業(yè)務收入

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸: 應收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵扣,將發(fā)票退回,開完負數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存.

開具負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

以上即是銷項負數(shù)發(fā)票的會計分錄該怎么寫內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于銷項負數(shù)發(fā)票的會計分錄所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。