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企業(yè)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)同企業(yè)損益類的結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理都是大差不多，大同小異的，都是要么在月末結(jié)轉(zhuǎn)，要么是早年尾結(jié)轉(zhuǎn)，那么，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么做呢?年末的增值稅會計分錄又該怎么做?其實增值稅作為稅務(wù)內(nèi)容中占比最大的稅務(wù)內(nèi)容，按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。好了，具體內(nèi)容請看下文小編的整理內(nèi)容吧!

企業(yè)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)同企業(yè)損益類的結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理都是大差不多，大同小異的，都是要么在月末結(jié)轉(zhuǎn)，要么是早年尾結(jié)轉(zhuǎn)，那么，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么做呢?年末的增值稅會計分錄又該怎么做?其實增值稅作為稅務(wù)內(nèi)容中占比最大的稅務(wù)內(nèi)容，按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。好了，具體內(nèi)容請看下文小編的整理內(nèi)容吧!

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

貸：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅

2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵

3、當次月交納了應交稅金

借：應交稅金——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——已交稅金

至此，本月應交增值稅各科目核算完成。假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣

一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了

年底應交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額，則為應交的稅費

3、在下月繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

好了，以上文章就是小編今天整理的月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學習掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。