企業(yè)在正常經(jīng)營中難免都會交稅,但在交稅的過程中,可能會由于某些原因而產(chǎn)生多繳稅的狀況,多交出去的那些稅有時會退不回來,一些會計(jì)人員在做賬的時候遇到這種狀況,可能會弄不清楚他的分錄,不知該如何下手去做帳,對于這種其情況,小編以多交增值稅為例,給大家講一下不能退回稅額的會計(jì)分錄如何處理。
企業(yè)在正常經(jīng)營中難免都會交稅,但在交稅的過程中,可能會由于某些原因而產(chǎn)生多繳稅的狀況,多交出去的那些稅有時會退不回來,一些會計(jì)人員在做賬的時候遇到這種狀況,可能會弄不清楚他的分錄,不知該如何下手去做帳,對于這種其情況,小編以多交增值稅為例,給大家講一下不能退回稅額的會計(jì)分錄如何處理。
1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2.多交增值稅款年底確認(rèn)是無法退回結(jié)轉(zhuǎn)時做:
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
?1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做:
借:銀行存款 (藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目是平衡的)
上述內(nèi)容是對于不能退回稅額的會計(jì)分錄如何處理的闡述,相信大家在閱讀完對其也非常明白了,遇到同樣情況做賬的時候肯定能夠信手拈來了,小伙伴們對其如果有疑問,可以在線咨詢我們的答疑老師,我們老師都是非常有耐心的,如果想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識,可以加我們老師微信,領(lǐng)取免費(fèi)會計(jì)資料。
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