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不能退回稅額的會(huì)計(jì)分錄如何處理

發(fā)布時(shí)間:2020-10-23 10:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)中難免都會(huì)交稅,但在交稅的過(guò)程中,可能會(huì)由于某些原因而產(chǎn)生多繳稅的狀況,多交出去的那些稅有時(shí)會(huì)退不回來(lái),一些會(huì)計(jì)人員在做賬的時(shí)候遇到這種狀況,可能會(huì)弄不清楚他的分錄,不知該如何下手去做帳,對(duì)于這種其情況,小編以多交增值稅為例,給大家講一下不能退回稅額的會(huì)計(jì)分錄如何處理。

企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)中難免都會(huì)交稅,但在交稅的過(guò)程中,可能會(huì)由于某些原因而產(chǎn)生多繳稅的狀況,多交出去的那些稅有時(shí)會(huì)退不回來(lái),一些會(huì)計(jì)人員在做賬的時(shí)候遇到這種狀況,可能會(huì)弄不清楚他的分錄,不知該如何下手去做帳,對(duì)于這種其情況,小編以多交增值稅為例,給大家講一下不能退回稅額的會(huì)計(jì)分錄如何處理。

多交增值稅不能退回的賬務(wù)處理

1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款年底確認(rèn)是無(wú)法退回結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

退回多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

?1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)

3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做:

借:銀行存款 (藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目是平衡的)

上述內(nèi)容是對(duì)于不能退回稅額的會(huì)計(jì)分錄如何處理的闡述,相信大家在閱讀完對(duì)其也非常明白了,遇到同樣情況做賬的時(shí)候肯定能夠信手拈來(lái)了,小伙伴們對(duì)其如果有疑問(wèn),可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的答疑老師,我們老師都是非常有耐心的,如果想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí),可以加我們老師微信,領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)資料。

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