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我們知道每一家企業(yè)，不管是新開的還是經(jīng)營很多年的企業(yè)，都會有一筆備用金儲備，那么，如果當(dāng)個人收到備用金該怎么做會計分錄呢?請看下文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫助大家! 備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算

我們知道每一家企業(yè)，不管是新開的還是經(jīng)營很多年的企業(yè)，都會有一筆備用金儲備，那么，如果當(dāng)個人收到備用金該怎么做會計分錄呢?請看下文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫助大家!

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算

個人收到備用金的會計分錄

1、支付備用金時

借：其他應(yīng)收款---備用金

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、報銷時

借：管理費用/原材料

貸：其他應(yīng)收款-備用金

3、收回備用金時

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-備用金

定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額，非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金

預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費用憑證編制費用明細(xì)表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。

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