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想要報(bào)考2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試的朋友們注意啦，2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名就要開(kāi)始了，大家要抓緊時(shí)間和機(jī)會(huì)開(kāi)始備考了，為了大家可以更加有效的備考2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試，小編在下文為大家整理了初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的銀行存款的相關(guān)內(nèi)容，希望小編的整理可以幫到大家。

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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的銀行存款

(一)銀行存款的賬務(wù)處理

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

(二)銀行存款的核對(duì)

1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因除記賬錯(cuò)誤外，還因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;

(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;

(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

(注意)企業(yè)或銀行的會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)不屬于未達(dá)賬項(xiàng)。

3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)進(jìn)一步逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬立即予以糾正。

4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬)

5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額。

上文就是小編為大家介紹的關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的銀行存款的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對(duì)此也都有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問(wèn)的話(huà)可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的答疑老師，也可以?huà)呙瓒S碼添加老師的微信領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)資料。