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企業(yè)所得稅的匯算清繳一般而言就是兩種顯而易見的情況：一是補稅;二是退稅，對于企業(yè)的所得稅的繳納原則基本上遵循多退少補的原則，那么，企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄該怎么做呢?詳情內(nèi)容請看下文小編的整理的具體的內(nèi)容吧!一起來學(xué)習(xí)哦!

企業(yè)所得稅的匯算清繳一般而言就是兩種顯而易見的情況：一是補稅;二是退稅，對于企業(yè)的所得稅的繳納原則基本上遵循多退少補的原則，那么，企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄該怎么做呢?詳情內(nèi)容請看下文小編的整理的具體的內(nèi)容吧!一起來學(xué)習(xí)哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時的分錄

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤的分錄

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補稅的業(yè)務(wù)處理

1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì)，先申報預(yù)繳，之后再進(jìn)行繳納，多退少補。

2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話，一般無需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

3、基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯誤導(dǎo)致多計提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對原分錄進(jìn)行反沖，同時進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對于多申報預(yù)繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

好了，以上文章就是小編今天整理的企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。