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眾所周知，會(huì)計(jì)就是要經(jīng)常和數(shù)字打交道。尤其每天都有很多賬要算，因此有很多人在剛接觸會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的時(shí)候會(huì)感到十分的困難，才剛開(kāi)始接觸，心里就已經(jīng)有了想要放棄的沖動(dòng)，無(wú)論大賬小賬，都是有公式的。所以，大家不要害怕算不明白。今天為大家分享一下會(huì)計(jì)人員常常遇見(jiàn)的小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方式。只要牢記公式，任何賬就不怕算不清楚。那么學(xué)會(huì)計(jì)的朋友們有沒(méi)有對(duì)自己有更大的信心呢。接下來(lái)一起進(jìn)步吧!

眾所周知，會(huì)計(jì)就是要經(jīng)常和數(shù)字打交道。尤其每天都有很多賬要算，因此有很多人在剛接觸會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的時(shí)候會(huì)感到十分的困難，才剛開(kāi)始接觸，心里就已經(jīng)有了想要放棄的沖動(dòng)，無(wú)論大賬小賬，都是有公式的。所以，大家不要害怕算不明白。今天為大家分享一下會(huì)計(jì)人員常常遇見(jiàn)的小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方式。只要牢記公式，任何賬就不怕算不清楚。那么學(xué)會(huì)計(jì)的朋友們有沒(méi)有對(duì)自己有更大的信心呢。接下來(lái)一起進(jìn)步吧!

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%

注意：在銷售貨物時(shí)，小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)，應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方式的例題

例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，20xx年四季度提供婚慶服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元;提供會(huì)議服務(wù)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.3萬(wàn)元;銷售網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具，取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供婚慶服務(wù)、會(huì)議服務(wù)以及銷售網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入，適用征收率都為3%，取得收入合計(jì)16萬(wàn)元。其中:代開(kāi)增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬(wàn)元;

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元;

企業(yè)取得不開(kāi)票收入=1萬(wàn)元;

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=(10+5+1)*5%=0.48萬(wàn)元;

當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額=0.48-0.3=0.18萬(wàn)元。

看到這里，不知各位學(xué)員是否解惑呢?不明白的也不要輕易放棄，記好小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方式的公式，在計(jì)算時(shí)套進(jìn)去，就能輕易解決了。當(dāng)然這得需要廣大學(xué)員進(jìn)行多遍的切身實(shí)踐，才能牢牢掌握。小編在這里為大家推薦會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)服務(wù)更好的團(tuán)隊(duì)：“會(huì)計(jì)教練”。掃描并關(guān)注頁(yè)面下方的二維碼，即可咨詢?cè)诰€名師，同時(shí)更有關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操的題海等您免費(fèi)領(lǐng)取。