發(fā)布時(shí)間:2019-07-16 16:43來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。而使用稅控盤每年要交服務(wù)費(fèi),那么,你知道稅控盤是什么樣子嗎?你知道服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄如何做嗎?看這里,有全面的解析。
稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。而使用稅控盤每年要交服務(wù)費(fèi),那么,你知道稅控盤是什么樣子嗎?你知道稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄如何做嗎?小編今天不僅給大家?guī)砹硕惪乇P圖片樣本,還整理了分錄怎么做,供大家參考!
稅控盤樣本
根據(jù)財(cái)稅《2012》15號規(guī)定:
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法,但很復(fù)雜,可以參考下面,實(shí)際中這樣做就可以了):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金
在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了
按照正確做法應(yīng)該如下,類似固定折舊差不多,有點(diǎn)復(fù)雜,實(shí)際操作中,用簡略地做法就行了:
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
按期計(jì)提折舊,
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí),
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
關(guān)于稅控盤的全額抵扣分錄你都會(huì)做了嗎?其實(shí)隨著稅務(wù)政策的實(shí)施,可能有許多的稅務(wù)相關(guān)知識點(diǎn),大家都不理解,可以直接咨詢在線客服老師進(jìn)行了解,也可以關(guān)注文章底部公眾號,我們會(huì)定期為你推送會(huì)計(jì)新資訊!
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