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稅法和會計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)算上還是有所區(qū)別的,作為財(cái)務(wù)人員的話應(yīng)該都知道,而稅法的話是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?所以有出入的話就必須要做匯算清繳,那么大家知道匯算退回的所得稅分錄怎么寫嗎?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的就和小編一起去下文看看吧。

稅法和會計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)算上還是有所區(qū)別的,作為財(cái)務(wù)人員的話應(yīng)該都知道,而稅法的話是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?所以有出入的話就必須要做匯算清繳,那么大家知道匯算退回的所得稅分錄怎么寫嗎?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的就和小編一起去下文看看吧。

匯算退回的所得稅分錄怎么寫

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計(jì)提了10萬,實(shí)際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個(gè)分錄金額是2萬,第二個(gè)分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤

(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

以上就是小編為大家介紹的關(guān)于匯算退回的所得稅分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，如果大家還有什么不理解的話可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)實(shí)操會計(jì)資料，也可以掃描二維碼加入會計(jì)教練交流群了解更多的會計(jì)資訊。