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無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人每年都要進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，到目前為止今年的企業(yè)所得稅的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，針對匯算清繳涉及的知識小編為大家準備了企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人每年都要進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，到目前為止今年的企業(yè)所得稅的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，針對匯算清繳涉及的知識小編為大家準備了企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

一、對會計報表影響重大，計入以前年度損益調(diào)整

(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則用"利潤分配-未分配利潤"代替"以前年度損益調(diào)整".

二、對會計報表影響不重大,計入當期損益

(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

注:(1)如果調(diào)整了以前年度損益,在報送年報財務(wù)報表時需要同時調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表"應(yīng)交稅費"、"盈余公積"和"未分配利潤"的年初數(shù).

(2)如果計入了當年損益,財務(wù)報表的相關(guān)項目應(yīng)作為本期數(shù).

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