發(fā)布時(shí)間:2020-11-03 08:53來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)技術(shù)開發(fā)收入包含的項(xiàng)目很多,分情況的不同所征收的稅款也不同,也有是免稅收入的情況,那么大家知道技術(shù)開發(fā)收入免稅收入分錄怎么寫嗎?不知道的話也沒有關(guān)系,小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。
技術(shù)開發(fā)收入包含的項(xiàng)目很多,分情況的不同所征收的稅款也不同,也有是免稅收入的情況,那么大家知道技術(shù)開發(fā)收入免稅收入分錄怎么寫嗎?不知道的話也沒有關(guān)系,小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。
一、如果納稅人銷售的項(xiàng)目部分免征增值稅
按照增值稅條例規(guī)定,為生產(chǎn)免稅貨物而耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,也就是要將這部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入成本。但是在購進(jìn)項(xiàng)目部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目部分用于免稅項(xiàng)目的情況下,對于免稅項(xiàng)目應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,普遍認(rèn)為比較科學(xué)I約方法是采用銷售額比例法,即用免稅項(xiàng)目的銷售額占總銷售額的比例來計(jì)算分?jǐn)倯?yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入<不含稅收入>
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí),再將銷項(xiàng)稅額中的金額作為應(yīng)免征的稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
二、如果納稅人銷售的項(xiàng)目全部免征增值稅
如果納稅人銷售的項(xiàng)目全部屬于增值稅的免稅項(xiàng)目,有兩種情況:
1.如果納稅人開始購進(jìn)貨物或者勞務(wù)時(shí)不準(zhǔn)備或者不明確要用于免稅項(xiàng)目,而且生產(chǎn)過程中其用途發(fā)生了改變,最終全部用于免稅項(xiàng)目,即納稅人對外銷售的全部是增值稅免稅項(xiàng)目,其會(huì)計(jì)處理可比照第(一)種情況進(jìn)行。
2.如果納稅人購進(jìn)貨物或勞務(wù)時(shí)已經(jīng)明確要用于免稅項(xiàng)目的生產(chǎn)或者銷售,其購進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入采購成本,因而也不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以及減免稅款等問題。
上文就是小編為大家介紹的技術(shù)開發(fā)收入免稅收入分錄怎么寫,大家對此也一定有所了解了,如果大家想要了解更多的會(huì)計(jì)資訊的話可以掃描二維碼加入會(huì)計(jì)教練交流群,也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操資料。
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