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稅法和會計準則在計算上還是有區(qū)別的，作為會計人員大家應(yīng)該都是了解的，在計算上有出入的話是要做匯算清繳的，那么匯算退回的所得稅分錄如何寫?小編在下文為大家準備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

稅法和會計準則在計算上還是有區(qū)別的，作為會計人員大家應(yīng)該都是了解的，在計算上有出入的話是要做匯算清繳的，那么匯算退回的所得稅分錄如何寫?小編在下文為大家準備了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

匯算退回的所得稅分錄如何寫

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費-所得稅(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負數(shù)

貸:所得稅費用 負數(shù))

上文就是小編為大家介紹的匯算退回的所得稅分錄如何寫，相信大家對此也一定有了解了，如果大家想要了解更多的會計資訊的話可以掃描二維碼加入會計教練交流群，想要盡快上崗實習(xí)的朋友們也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)實操會計課程的試聽機會。