公司領取商品自用的會計分錄怎么做?很多生產性企業(yè)在生產經營的過程中,部分生產出來的商品會選擇自用或者福利方法出去等等,一部分對外銷售。庫存商品自用是需要及時的采取一些措施來進行會計處理的,具體的會計處理小編給大家整理在下方。
公司領取商品自用的會計分錄怎么做?很多生產性企業(yè)在生產經營的過程中,部分生產出來的商品會選擇自用或者福利方法出去等等,一部分對外銷售。庫存商品自用是需要及時的采取一些措施來進行會計處理的,具體的會計處理小編給大家整理在下方。
1、自產自用銷售產品,在稅務上要視同銷售處理
借:銷售費用
貸:應交稅費-增值稅-銷項(要用正常銷售價格乘數(shù)量再乘稅率計算)
貸:庫存商品(成本價)
2、收不回來的賬,直接計入資產減值損失科目
有壞賬損失的
借:壞賬損失
貸:應收賬款
沒有壞賬損失的
借:資產減值損失
貸:應收賬款
3、外購的做"進項稅轉出",自制的做視同銷售.不是視同銷售的,應該做"進項稅轉出".
企業(yè)是商品流通企業(yè)從生產廠家購進商品再出售的,企業(yè)用購進的商品作為職工福利,此時:以下處理更為妥當
借:管理費用
銷售費用等
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬-非貨幣型福利
貸:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
借:管理費用等
貸:庫存商品
應交稅費-增值稅(進項稅轉出)
自己領用
依據(jù)《關于自產自用的產品視同銷售如何進行會計處理的復函》的相關規(guī)定:企業(yè)將自已生產的產品用于在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利等方面,是一種內部結轉關系,不存在銷售行為,不符合銷售成立的條件。因此,會計上不作銷售處理,而按成本轉帳;
借:銷售費用
貸:庫存商品—產品
贈送的
依據(jù):《企業(yè)會計制度》規(guī)定:企業(yè)將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等,應視同銷售物資計算應交增值稅,借記“在建工程”、“應付職工薪酬”“營業(yè)外支出”等科目,貸記應交稅費(應交增值稅――銷項稅額)。
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品—產品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
A、企業(yè)將資產用于內部 集體福利 僅需按照增值稅稅法的規(guī)定作增值稅視同銷售的稅務處理(計繳的增值稅一并計入相關福利事項的成本或費用),無需再作企業(yè)所得稅視同銷售的稅務處理。
企業(yè)僅需作借:應付職工薪酬貸:庫存商品(賬面價值)應交稅費—— —應交增值稅(銷項稅額)的會計處理。
B、企業(yè)以自產產品發(fā)放給職工,一方面屬于增值稅稅法所規(guī)定的用于個人消費需在增值稅上視同銷售貨物的情形,另一方面是因不屬于企業(yè)所得稅法所規(guī)定的內部處置資產,而需在企業(yè)所得稅上視同銷售的問題。
即企業(yè)以自產產品發(fā)放給職工,在增值稅和企業(yè)所得稅兩方面均需視同銷售。企業(yè)將自己生產的產品作為 非貨幣性福利 提供給職工的會計和稅務處理實際上已不存在差異,即無需再專門進行增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售的處理,此情形下企業(yè)應分3步作如下會計處理:
1、決定發(fā)放福利時借:生產成本(或管理費用、制造費用)貸:應付職工薪酬--非貨幣性福利
2、實際發(fā)放福利時借:應付職工薪酬--非貨幣性福利貸:主營業(yè)務收入應交稅費—— —應交增值稅(銷項稅額)
3、結轉銷售成本時,借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品。
第一,存貨項目,主要是企業(yè)期末庫存、在途和加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值,包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等.本項目應根據(jù)物資采購、原材料、低值易耗品、自制半成品、庫存商品、包裝物、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、生產成本、代銷商品款等科目的期末余額合計,減去存貨跌價準備科目期末余額后的金額填列.材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè),還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列.
第二,庫存商品包含在存貨項目中的.
看到這里,關于公司領取商品自用的會計分錄,大家應該都清楚了吧。自產自用銷售產品在稅務上要視同銷售處理,收不回來的賬直接計入資產減值損失科目。關于這一問題,大家還有什么其他疑問,可以隨時咨詢我們的在線客服老師,幫你解答疑惑。
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