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對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說年末是一年最忙的時(shí)候，而且每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理也不一定能及時(shí)完成，會(huì)因?yàn)榻灰椎确N種原因而延遲，所以就會(huì)出現(xiàn)年初補(bǔ)交的情況，今天小編為大家分享的就是年初繳納去年的企業(yè)所得稅分錄怎么寫?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說年末是一年最忙的時(shí)候，而且每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理也不一定能及時(shí)完成，會(huì)因?yàn)榻灰椎确N種原因而延遲，所以就會(huì)出現(xiàn)年初補(bǔ)交的情況，今天小編為大家分享的就是年初繳納去年的企業(yè)所得稅分錄怎么寫?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

年初繳納去年的企業(yè)所得稅分錄

1、匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

6、 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

7、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

上文就是小編為大家介紹的年初繳納去年的企業(yè)所得稅分錄怎么寫，相信大家對(duì)此也都有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操資料。