在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,只要存在增值額就要繳納增值稅,在營改增后增值稅是可以加計扣除的,有很多人對于加計扣除并不是很明白,今天小編為大家?guī)淼木褪窃鲋刀惣佑嬁鄢绾巫鰰嫹咒?,感興趣的小伙伴就和小編一起去看看吧,希望小編的整理對大家有所幫助。
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,只要存在增值額就要繳納增值稅,在營改增后增值稅是可以加計扣除的,有很多人對于加計扣除并不是很明白,今天小編為大家?guī)淼木褪?strong>增值稅加計扣除如何做會計分錄,感興趣的小伙伴就和小編一起去看看吧,希望小編的整理對大家有所幫助。
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應交稅金-應交增值稅-進項稅金
應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額
貸:銀行存款
(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項
借:成本、費用科目
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出
應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應納稅額時
借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額
貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額
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