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企業(yè)員工外出工作發(fā)生的各項費用部分是可以報銷的，員工可以憑借發(fā)票進行報銷，但差旅費有些可以抵扣進項稅額，有些不可以抵扣進項稅額。那么差旅費進項稅額抵扣標(biāo)準(zhǔn)是什么?差旅費如何抵扣進項稅呢?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

企業(yè)員工外出工作發(fā)生的各項費用部分是可以報銷的，員工可以憑借發(fā)票進行報銷，但差旅費有些可以抵扣進項稅額，有些不可以抵扣進項稅額。那么差旅費進項稅額抵扣標(biāo)準(zhǔn)是什么?差旅費如何抵扣進項稅呢?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

差旅費進項稅額抵扣標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)規(guī)定，除了增值稅專用發(fā)票和電子普通發(fā)票以外，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進項稅抵扣憑證。

有些票據(jù)不會打印旅客身份信息，比如出租車發(fā)票、客運定額發(fā)票等，按照政策規(guī)定，這些未注明旅客身份信息的客票，暫不得抵扣增值稅。

增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額[計算公式：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%];

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計算抵扣進項稅額[計算公式：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%];

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計算抵扣進項稅額[計算公式：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%]。

差旅費如何抵扣進項稅

先報銷員工的差旅費,收集這幾類票據(jù),機票行程單、火車票、汽車票.

判斷是否符合抵扣的要求.登記個人信息,一般是姓名、身份證號,這個人當(dāng)時必須是公司的員工.如果報銷供應(yīng)商及客戶的差旅費,不能抵扣.當(dāng)時是公司的員工,但是后來離職了,是可以抵扣的

可以作為進項稅額抵扣的憑證還有,購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票,注意普票的項目必須是"客運服務(wù)".

購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的,如果是中介公司開出的發(fā)票,項目是服務(wù)費,不能抵扣.

提供國際旅客運輸服務(wù),稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業(yè)員工的購買國際差旅費票據(jù),例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額.

差旅費報銷的注意事項

1、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名.

2、乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷.

3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期.

4、須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證.對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的,不予報銷.

5、原始票據(jù)丟失、毀損的,當(dāng)事人需作出詳細(xì)書面說明及需報銷單據(jù)明細(xì)項目、金額,經(jīng)直屬上級與所在部門第一負(fù)責(zé)人簽批后,報學(xué)院、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽批報銷.

6、超標(biāo)乘坐交通工具的,其交通費的報銷,按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計算報銷金額,超額部分自行承擔(dān).

關(guān)于差旅費進項稅額抵扣標(biāo)準(zhǔn)，小編在上文做了詳細(xì)講解，大家都清楚了嗎?差旅費是企業(yè)重要的日常期間費用,,我們要根據(jù)實際情況中,看是哪個部門發(fā)生的,就計入與之相關(guān)的費用。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。