用戶注冊(cè)

關(guān)于壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅的會(huì)計(jì)核算是每個(gè)會(huì)計(jì)人員比較頭疼的問題，因?yàn)閮?nèi)容較復(fù)雜，理解起來不容易，對(duì)于很多會(huì)計(jì)新手來說也是非常難掌握的事情，所以小編在下文為大家介紹了壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅分錄怎么做?希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

關(guān)于壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅的會(huì)計(jì)核算是每個(gè)會(huì)計(jì)人員比較頭疼的問題，因?yàn)閮?nèi)容較復(fù)雜，理解起來不容易，對(duì)于很多會(huì)計(jì)新手來說也是非常難掌握的事情，所以小編在下文為大家介紹了壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅分錄怎么做?希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅分錄

借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤部分計(jì)算)

所得稅費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提-遞延)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(實(shí)際應(yīng)交)

應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額)

稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少.補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,形成可抵減時(shí)間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

假如到年末,無其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅擴(kuò)展資料

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

關(guān)于壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅分錄怎么做小編就介紹到這里了，如果大家有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操課程試聽機(jī)會(huì)。