按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納稅款,企業(yè)在繳納稅款的時候可以采用預(yù)繳的方式,那么預(yù)繳季度所得稅的分錄怎么寫呢?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,希望小編的整理對大家有所幫助。
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1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、重新分配利潤
借: 利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配 - 未分配利潤
8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
關(guān)于預(yù)繳季度所得稅的分錄怎么寫小編就介紹到這里了,如果大家有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼添加老師的微信你、免費領(lǐng)取相關(guān)會計實操課程試聽機會。
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